O sucesso de uma empresa está diretamente ligado à sua capacidade de analisar corretamente os indicadores contábeis e financeiros gerados a cada período de interesse. No caso das instituições de ensino, isso não é diferente!
Existem “índices universais” que se aplicam a empreendimentos de todos os portes e segmentos, e que são essenciais para saber como anda a saúde de suas finanças e dos negócios em geral.
Mas também há métricas que são específicas do ramo escolar, e que trazem à luz números que revelam o que pode ser melhorado para aproveitar melhor as oportunidades do mercado em que estão inseridas.
Neste artigo, vamos mostrar quais são os índices contábeis e financeiros que as escolas devem estar sempre atentas para que possam dar continuidade às suas estratégias de crescimento de maneira mais eficiente. Boa leitura!
Quais são os índices contábeis universais a todas as empresas?
Os índices contábeis e financeiros apontam a real situação dos ativos de uma empresa durante o período analisado, resultando numa fotografia da saúde das finanças da organização.
Do ponto de vista legal, existem índices e relatórios contábeis e financeiros que são obrigatórios e comuns a todas as empresas, e que possuem prazos de fechamento definidos.
No entanto, em segmentos específicos como o setor educacional, é importante a análise de outras métricas para que as tomadas de decisão sejam mais eficientes e assertivas.
Entre os índices obrigatórios, os mais importantes são:
1) Margem
Este indicador revela o lucro gerado com a comercialização de um produto ou serviço.
Pode ser calculado de duas formas:
- Margem Bruta (ou Operacional) – métrica fundamental para medir a porcentagem de lucro que a empresa alcança em cada venda, antes da realização de despesas financeiras, como o pagamento de impostos, calculados após a realização de um planejamento tributário eficiente.
- Margem Líquida – o cálculo é feito através da divisão do lucro líquido pela receita líquida. De maneira prática, indica a porcentagem restante após as deduções de impostos, alíquotas e despesas provenientes da operação do empreendimento.
2) Rentabilidade
Expressa a capacidade da empresa em gerar retorno financeiro a partir de suas atividades e investimentos, orientando as tomadas de decisão relativas ao crescimento dos negócios.
3) Endividamento
Esse índice mede o tamanho das dívidas da empresa e compara com os ativos, tais como capital próprio e patrimônio. Como resultado, se estabelece o valor total das dívidas de curto, médio e longo prazo, e as alternativas de pagamento.
4) Imobilização
Este índice diz respeito aos ativos da empresa relativos a bens móveis e imóveis, revelando quanto do capital está comprometido na sua manutenção.
5) Ciclo Operacional
Aponta o tempo médio do retorno financeiro, considerando o prazo entre a venda do produto ou prestação de serviço até o recebimento dos valores.
O Ciclo Operacional avalia quanto do capital de giro é utilizado para manter as operações ativas antes da entrada dos recursos.
6) Retorno sobre Patrimônio Líquido (ROE)
Esse indicador revela a capacidade de uma empresa em gerar valor a partir dos seus próprios recursos e de seus sócios ou acionistas.
Assim, o ROE analisa o histórico da companhia, mostrando o rendimento gerado a cada real investido na operação. Quanto maior o indicador, maiores as chances de valorização da empresa.
E quais são os indicadores contábeis e financeiros importantes para o sucesso das escolas?
No caso das instituições de ensino, é preciso dar atenção especial a métricas específicas relacionadas, entre outros aspectos, ao fluxo de matrículas e índices de inadimplência, entre outros.
Somente assim é possível realizar uma boa gestão escolar e acompanhar a saúde financeira da escola, evitando que as reservas da instituição sejam comprometidas.
Entre os principais indicadores financeiros que servem de baliza para as escolas, estão:
1) Taxa de Cancelamento de Matrículas
Esse índice é muito importante, pois revela a existência de eventuais problemas que estão impedindo a escola de manter seus alunos, não apenas os que cancelaram a matrícula, mas também os que não voltam para o ano letivo seguinte.
2) Crescimento Real da Receita
Este índice normalmente é avaliado anualmente, com base no faturamento do ano corrente em comparação com as receitas do ano anterior.
Para que o controle financeiro seja eficiente, é importante levar em consideração fatores como a inflação e o índice de reajuste das mensalidades. Somente assim o cálculo realizado irá apresentar, efetivamente, a variação real da receita.
3) Taxa de Inadimplência
Este índice é fundamental para que a escola faça um provisionamento financeiro adequado e, se necessário, criar campanhas de cobrança para amenizar o problema.
O cálculo é feito ao se dividir o valor das mensalidades atrasadas pelo valor total que deveria ter sido arrecadado.
Quanto maior o percentual encontrado, pior é a saúde financeira da escola.
4) Taxa de Ocupação
Indica a quantidade mínima de alunos necessária para que a manutenção de um curso ou de uma turma seja financeiramente sustentável, a partir de uma definição prévia da mensalidade a ser cobrada.
Para ser o mais realista possível, o cálculo deve envolver todos os custos envolvidos: professores, materiais, manutenção do espaço etc.
5) Receita Mensal Recorrente
Trata-se da soma mensal das receitas recorrentes que, no caso das escolas, são as mensalidades pagas pelos alunos.
Esse número é importante pois dá previsibilidade financeira à instituição. Se houver variações bruscas de um mês para outro, é sinal de que existe uma falha no processo de cobrança ou um problema de inadimplência.
6) Ticket Médio
Esta métrica indica o valor médio que um aluno paga à instituição, revelando se esse preço está de acordo com os gastos que a escola possui para manter todas as suas atividades, incluindo os cursos base e os cursos opcionais que são oferecidos.
Para realizar o cálculo do Ticket Médio, soma-se os valores da Receita Mensal Recorrente aos valores recebidos pelas atividades extras. A seguir, divide-se pela quantidade de matrículas pagantes.
Dessa forma, o resultado alcançado irá mostrar se é necessário estabelecer reajustes nas mensalidades e no valor dos demais cursos.
Conclusão
A rotina financeira e contábil de uma instituição de ensino tem muitas similaridades com a de outros tipos de empresa, mas também se destaca pelas especificidades do mercado em que está inserida.
Compreender quais são os indicadores contábeis e financeiros que mostram como está a saúde da sua escola é uma tarefa complexa, pois a análise errada das informações disponíveis pode empurrar a escola para um déficit financeiro de grandes proporções, capaz de inviabilizar a continuidade de suas atividades.
Esse tipo de trabalho, que está totalmente em linha com as propostas da Contabilidade Consultiva, deve ser realizado por profissionais com experiência no segmento escolar, familiarizados com as nuances deste mercado.
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